FINANCIAMIENTO DE CARRETERAS EN GUATEMALA
¿QUE ES UN FINANCIAMIENTO?
De todas las actividades de un negocio, la de reunir el capital es de las más importantes. La forma de conseguir ese capital, es a lo que se llama financiamiento.¿PARA QUE SIRVE UN FINANCIAMIENTO?
A través de los financiamientos, se le brinda la posibilidad a las empresas, de mantener una economía estable y eficiente , así como también de seguir sus actividades comerciales; esto trae como consecuencia, otorgar un mayor aporte al sector económico al cual participan.
FINANCIAMIENTOS
La identificación de las diferentes fuentes de financiamiento permiten tener un concepto claro de la obtención de los recursos económicos de manera interna y externa y donde se clasifican en: Fuentes de financiamiento interno nacional, de financiamiento externo que son los que proporcionan recursos que provienen de personas, empresas o instituciones ajenas al Sector Nacional como por ejemplo de gobiernos, organismos, entidades internacionales y por último está el de financiamiento de aportes que consisten en erogaciones monetarias o en especies, los cuales estos a su vez son internos o externos.
En cada una de las fuentes de financiamiento se detalla de como su fin es obtener recursos económicos para cubrir los diferentes los gastos de los Ministerios y estos a su vez trabajar por los objetivos trazados, que son para cubrir las demandas de la población y como país.
¿FINANCIAMIENTO DEL ESTADO DE GUATEMALA?
El financiamiento del Estado de Guatemala es muy amplio y se refiere al origen de los recursos con los cuales se pretende cubrir el pago de los bienes y servicios necesarios para desarrollar un programa o un proyecto contenido en el Presupuesto General de Ingresos y Egreso del Estado, correspondiente a un ejercicio fiscal.
LOS FINANCIAMIENTOS PUEDEN SER:
- Impuestos directos al usuario e impuesto indirectos a la propiedad
- Financiamiento por créditos
- Financiamiento por donaciones
- Financiamiento por bonos
- Financiamiento por contribuciones especiales y arrendamientos de equipos
1. IMPUESTOS DIRECTOS AL USUARIO E IMPUESTO INDIRECTOS A LA PROPIEDAD
TRIBUTO
Es un derecho que la Administración Pública tiene a su favor sobre un ciudadano, al que llamamos contribuyente, que crea una obligación tributaria que consiste en el pago de una cuota tributaria.
Además de esta obligación tributaria principal, que consiste en el pago de la cuota, existen otras obligaciones como las de realizar pagos a cuenta, retener, presentar declaraciones informativas y, por último, las llamadas obligaciones tributarias accesorias como son los recargos o intereses de demora sobre la cuota principal.
La Ley General Tributaria crea tres tipos de tributos:
- Tasas
- Contribuciones especiales
- Impuestos
IMPUESTOS: crean la obligación de pagar sin relación alguna con beneficios particulares del contribuyente; nacen por negocios, hechos o actos que signifiquen que el contribuyente tiene capacidad económica para pagarlos.
Los impuestos son un tipo de tributos cuya característica principal es que no están vinculados a un servicio o actividad concreta de la Administración, sino que se exigen, de manera abstracta, por un hecho imponible que nos dice la capacidad de contribuir del contribuyente.
Por lo tanto, la normativa constitucional exige que los tributos se apliquen:
- Teniendo en cuenta la capacidad económica del contribuyente: el hecho imponible pone de manifiesto su capacidad para pagar la cuota.
- Debe ser justo.
- Debe ser igual para todos; no podría aprobarse un impuesto que tratara de manera diferente a algún colectivo de personas.
- Debe ser progresivo, es decir, el porcentaje de lo que se paga será mayor cuanto mayor sea la capacidad económica del contribuyente.
- No puede ser confiscatorio lo que quiere decir que el contribuyente no debe verse obligado a vender su patrimonio para pagarlo, debe poder pagarlo con su renta.
IMPUESTOS DIRECTOS
En los impuestos directos la capacidad de contribuir se deduce de las características personales del contribuyente y, por ello, se aplican sobre la renta, patrimonio u otras manifestaciones de la riqueza del contribuyente y, en ellos, es normalmente el propio contribuyente quién los liquida y paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.Los principales Impuestos directos en Guatemala son:
- Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos: La circulación de vehículos en territorio, espacio aéreo y aguas nacionales genera un impuesto que debe pagar los propietarios de los mismos. Estos fondos en buena parte tienen como destino, las municipalidades del país. Esta normado por el Decreto 70-94. El período de pago se realiza del 1 de enero al 31 de julio de cada año.
- Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias que obtengan las personas y empresas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país. Esta normado por el Decreto 10-2012. Se genera cada vez que se producen rentas gravadas.
- Impuesto Único Sobre Inmuebles: Conocido como IUSI, es la contribución que los guatemaltecos dueños de bienes, inmuebles, rústicos o rurales y urbanos proporcionan al Estado, la mayor parte de lo recaudado es asignado a las municipalidades, la mayoría ya lo recauda y administra, otras a través de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles del Ministerio de Finanzas.
- Impuesto Sobre Herencias, Legados y Donaciones: El pago lo realizan los beneficiarios de herencias, legados y donaciones. Esta normado por el Decreto 431.
- Impuesto de Solidaridad: El pago de este impuesto, lo realizan las personas o empresas, afiliadas al Régimen Sobre Utilidades del ISR, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles y agropecuarias y obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos. Esta normado por el Decreto 73-2008. El pago se realiza trimestralmente.
IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo: Surge en el momento del despacho de petróleo crudo y combustibles. Lo recaudado es asignado a las municipalidades, para el servicio de transporte, mejorar y construir y mantener la infraestructura vial, tanto urbana como rural. Esta normado por el Decreto 38-92
- Las tasas del impuesto son las siguientes: Gasolina superior Q.4.70; Gasolina Regular Q4.60; Gasolina de Aviación Q4.70; Diesel y gas oil Q1.30; Kerosina Q0.50; Kerosina para motores de reacción Q0.50; Nafta Q0.50.
- Impuesto Sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y otras Bebidas Fermentadas: Las bebidas que pagan este impuesto son las Cervezas y otras bebidas de cereales fermentadas, Vinos, vinos espumosos, vinos, vermouth y sidras, bebidas alcohólicas destiladas, bebidas alcohólicas mezcladas, el resto de bebidas fermentadas. Esta normado por el Decreto 21-2004.
- La base del impuesto lo constituye el precio de venta al consumidor final, sugerido por el fabricante o el importador.
- Impuesto al Tabaco y sus productos: Rige todo lo relacionado con la siembra, cultivo, tránsito, manufactura, comercio, consumo, importación y exportación del tabaco y sus productos, además de fijar un impuesto para los cigarrillos fabricados a máquina, nacionales e importados, así como a los puros y mixturas. El monto del impuesto recaudado se destina a financiar el presupuesto del sector salud. Esta normado por el Decreto 61-77.
- Lo deben pagar los fabricantes y los importadores.
- Impuesto a la Distribución de Cemento: La distribución de cemento en el territorio nacional, lo deben pagar los fabricantes y los importadores de este producto, se genera al momento de la salida del producto de las bodegas de almacenamiento de los fabricantes o bien al internarse al país. Esta normado por el Decreto 79-2000.
- La tarifa de este impuesto es de Q1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de peso o bien su equivalente, cuando se venda a granel o en bolsas de diferente peso.
2. FINANCIAMIENTO POR CRÉDITOS
¿QUE ES UN CRÉDITO?
El crédito o contrato de crédito es una operación financiera en la que una persona (el acreedor) realiza un préstamo por una cantidad determinada de dinero a otra persona (el deudor) y en la que este último, se compromete a devolver la cantidad solicitada (además del pago de los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiere) en el tiempo o plazo definido de acuerdo a las condiciones establecidas para dicho préstamo.
FONDO MONETARIO INTERNACIONAL
El FMI proporciona respaldo financiero a los países afectados por crisis con el fin de darles margen de maniobra para implementar políticas de ajuste orientadas a restablecer la estabilidad y el crecimiento económico. También ofrece financiamiento precautorio a fin de prevenir crisis y como un seguro contra estas. Los instrumentos de préstamo del FMI se van perfeccionando continuamente para satisfacer necesidades cambiantes de los países.BANCO CENTROAMERICANO DE INTEGRACIÓN ECONÓMICA
- Infraestructura productiva y energía.
- Agricultura y desarrollo rural.
- Desarrollo humano e infraestructura social.
- Industria, desarrollo urbano y servicios para la competitividad.
- Intermediación financiera y finanzas para el desarrollo.
BANCO NACIONAL DE DESARROLLO ECONOMICO Y SOCIAL (BNDES) (PRESTAMOS INTERNACIONALES).
- Sus líneas de financiamiento contemplan préstamos a largo plazo y costos financieros menores que los del mercado minorista, desarrollando proyectos de inversiones y la comercialización de máquinas y equipamientos nuevos, fabricados en el país, así como también para incentivar el aumento de las exportaciones brasileñas.
- Las líneas de apoyo financiero y los programas del BNDES atienden las necesidades y ansias de inversiones de las empresas de cualquier porte y sector desde que se establecen en el país y la colaboración con instituciones financieras, con agencias establecidas en todo el país, permite la diseminación del crédito, posibilitando un mayor acceso a los recursos del BNDES.
BANCO INTERNACIONAL DE DESARROLLO
PROCEDIMIENTO: SOLICITUD DE CRÉDITO MUNICIPALIDADES-INFOM(INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL )
Tipos de proyecto:- Sostenibilidad Ambiental.
- Agua y Saneamiento.
- Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano.
- Ampliación, mejoramiento y mantenimiento de obras o servicios públicos municipales.
- Desarrollo económico municipal.
- Infraestructura para vivienda de interés social.
- Adquisición de maquinaria, vehículos, equipo u otros para fines municipales;
- Otros de interés municipal siempre que cumplan con el artículo 113 del código municipal.
PROCESO
- Identificación de necesidad / Aprobación de solicitud del proyecto
- Presentar expediente la Jefatura de créditos INFOM/Dirección Financiera
- Análisis de factibilidad de crédito
- Firma de Gerente INFOM, elaboración de Memo y traslado a Junta directiva
- Aprobación y desembolso de recursos
PROCESOS DE GESTIÓN DE FINANCIAMIENTO
TRAMOS CARRETEROS EJECUTADOS POR FINANCIAMIENTO POR CRÉDITOS
El requerimiento fue presentado al Banco Centroamericano de Desarrollo (BCIE) por un monto de Q4 mil millones para la ampliación a cuatro carriles de la carretera de Escuintla a la frontera con El Salvador vía Pedro de Alvarado, Jutiapa. El tramo es de 140 kilómetros de longitud, donde además se construirán 20 puentes.
NOTICIA SOBRE CRÉDITOS PARA GUATEMALA
3. FINANCIAMIENTO POR DONACIONES
NACIONAL:
Financiamiento que se refiere a la consecución de recursos para la operación o para proyectos especiales provenientes del mercado interno nacional.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO POR DONACIÓN
La Sociedad : Las fuentes como las comunidades, son otra opción de conseguir dinero, éste se presta sin intereses, lo cual es muy benéfico para iniciar las operaciones.
Bancos y Países de Primer Mundo: Las fuentes más comunes de financiamiento por donación, son los bancos y las potencias mundiales. Tales instituciones proporcionarán la donación, solo si se demuestra la necesidad que lo amerite.
DONACIONES INTERNAS
Financiamiento que tiene su origen en donaciones monetarias o en especie monetízales, provenientes de personas y/o instituciones que desarrollan sus actividades en el territorio nacional, así como los saldos de caja de ingresos por donaciones internas.FUENTES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS
Las fuentes externas de financiamiento proporcionan recursos que provienen de personas, empresas o instituciones ajenas al Sector Nacional. Tales como: gobiernos, organismos, entidades internacionales.DONACIONES EXTERNAS
Financiamiento que tiene su origen en donaciones monetarias o en especie magnetizables provenientes de países u organismos internacionales, así como los saldos de caja de ingresos por donaciones externas para finaciar gastos de operación o consumo. Incluyen las transferencias provenientes de personas o instituciones privadas del exterior.PROYECTO VIAL FINANCIADO POR TAIWAN (CHINA)
Entre las donaciones que no se utilizaron, de acuerdo con la información de Segeplán, figura la entregada para el “proyecto de construcción de la carretera CA-9 Norte, tramo Guatemala-El Rancho, subtramo III Sanarate El Rancho (kilómetro 57 al 84.45)”.Se trata de Q110 millones. El financiamiento para la ampliación de esa carretera ha sido del Gobierno de la República de China (Taiwán).
EL CAMBRAY 2: FONDOS ERAN DE EMERGENCIA
El año pasado, el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) entregó US$200 mil para atender la emergencia por el derrumbe en El Cambray 2, ocurrido el 1 de octubre del 2015, pero la condición del organismo multilateral era que esos fondos solo eran utilizables para la atención de la emergencia, y no para reconstrucción o nuevas viviendas, afirmó el viceministro de Vivienda, Carlos Barillas.Según el funcionario, se intentó hablar con el BID para que los recursos pudieran reorientarse a temas como vivienda, pero no fue autorizado.
GUATEMALA PUESTA POR TREN DE CARGA ANTE EL BCIE
El proceso se está empezando con el estudio de factibilidad para el cual de destinará alrededor de US$2 millones, expuso el BCIE. Esos recursos forman parte de una donación de US$50 millones proveniente del gobierno de Corea del Sur.El tren para conectar el Pacífico y el Atlántico es uno de los proyectos que el BCIE apoyaría a petición del mandatario Alejandro Giammattei, según el presidente de esa entidad Dante Mossi.
Para Guatemala, el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) ya tiene un plan indicativo que acordó con el gobierno anterior, pero que se está validando con la actual administración en base a las prioridades que esta tenga, indicó el funcionario.
La primera solicitud del presidente de la República es el apoyo para el desarrollo del proyecto del tren para conectar el Océano Pacífico con el Atlántico, el cual Giammattei califica como prioritario, según el directivo de esa institución bancaria.
4. FINANCIAMIENTO POR BONOS
CLASIFICACIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Las Fuentes de Financiamiento del Estado de Guatemala se encuentran clasificadas en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Las cuales son.- Recursos del Tesoro
- Recursos del Tesoro con Afectación Específica
- Recursos Propios de las Instituciones
- Crédito Interno o Externo
- Donaciones Internas o Externas
LOS RECURSOS DEL TESORO
En Guatemala los recursos del Tesoro son todos aquellos originados en la recaudación tributaria, saldos disponibles de años anteriores, los recursos no tributarios, los provenientes de acciones y participaciones en inversiones y otros que ingresan al Tesoro, Los cuales tienen como objeto financiar gastos sin asignación predeterminada en el ordenamiento legal vigente.
Los recursos del Tesoro con Afectación Específica, son los recursos que en virtud del mandato legal se orientan a financiar específicamente determinados gastos en las instituciones y entes públicos.
EMISIÓN DE BONOS DEL TESORO
Los bonos del tesoro, son Títulos de deuda a largo plazo que emite el Gobierno de la República para su financiamiento.Generalmente los Bonos emitidos se amortizan en un periodo de 5 años mínimo, sin embargo, hay casos en los cuales el periodo se extiende hasta 25 años.
La utilización de Bonos por parte del Gobierno de la República, se contempla en la Ley del presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para cada ejercicio fiscal. Esto se encuentra contemplado desde el Articulo 82 hasta el Articulo 86 de dicha ley.
Como Generalidades tenemos que le único ente encargado de emitir Títulos Valores es el Banco de Guatemala en su calidad de agente financiero. Siempre como requerimiento previo del Ministerio de Finanzas Públicas.
El Gobierno mediante el Ministerio de Finanzas definirá los lineamientos para la emisión, negociación, colocación y pago de los servicios de la deuda titularizada, intereses y personas que pueden invertir a partir del Reglamento para la emisión, negociación, colocación, y pago de servicios de los Bonos del Tesoro y Letras de Tesorería, de la República de Guatemala Acuerdo No. 198-2004. Generalmente cualquier persona puede ser acreedora de un Bono.
TIPOS DE BONOS
Bonos simples. Aquellos que le permiten al tenedor aportar capital en una empresa y adquirir parte de su deuda, recibiendo intereses y cobrando el capital invertido al vencimiento.
Bonos públicos. Aquellos que emite una institución del Estado para financiarse.
Bonos canjeables. Pueden ser canjeados por acciones ya existentes en la empresa u organización, en lugar del capital.
Bonos convertibles. Pueden ser canjeados por acciones de nueva emisión, a precio prefijado, aunque arrojando una rentabilidad inferior.
Bonos cupón cero. No paga intereses ningunos durante su madurez, sino que lo paga todo al final cuando vence, acumulado. Su valor suele ser inferior al nominal.
Bonos de caja. Emitidos por empresas para saldar necesidades de tesorería, al vencer retornan al comprador el capital invertido.
Bonos strips. Su nombre viene del inglés Strip (“dividir”), permiten separar el valor del bono en cada uno de los pagos que genera, permitiendo negociar por separado el dinero de los intereses y el dinero del capital.
Bonos de deuda perpetua. Nunca vencen, es decir, no regresan nunca el capital invertido, sino que generan perpetuamente intereses.
Bonos basura. Títulos de alto riesgo y baja calificación, que recompensan el riesgo con alto rendimientos.
¿CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE UN BONO Y UN PRÉSTAMO?
En ambos casos se busca contraer una deuda, y se tienen intereses. Sin embargo, la principal diferencia es que los prestamos son operaciones financieras mediante las cuales una entidad financiera (Banco)otorga, mediante un contrato una cantidad de dinero a un tercero, Un bono es un Título de deuda emitido por el deudor, en un mercado financiero por ejemplo en bolsa de valores para su adquisición por inversores.En ambos casos se fija un plazo de amortización de la deuda, sin embargo generalmente los bonos son necesarios para solicitar recursos a largo plazo.
En nuestro país la utilización de bonos del tesoro es más común para realizar el financiamiento de cierta parte del presupuesto general de la República, en lugar de realizarla para obras o proyectos específicos.
EJEMPLO
FINANCIAMIENTO POR BONO
GUATEMALA COLOCA $ 1,200 EN BONOS DEL TESORO POR COVID-19
Ministro de Finanzas confirmó que Guatemala realizó una colocación de un eurobono por US$1 mil 200 millones y parte de ese dinero se destinará para cubrir programas por la emergencia sanitaria.
De acuerdo a la cartera, se colocó un "tramo o monto" por 500 millones de dólares a un plazo de 12 años, con una tasa de interés del 5,37 %.
"Mientras que la segunda tanda de títulos bonificables fue por 700 millones de dólares a 30 años plazo, con una tasa de interés de 6,15 %, los cuales se utilizarán para financiar el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el 2020", añadió el Gobierno.
Según el ministerio de Finanzas, los 500 millones de dólares se estructuraron "como un bono social dirigido a proyectos elegibles, incluyendo medidas para dar respuesta a los efectos por el coronavirus".
El Congreso de Guatemala aprobó en marzo pasado una ampliación de su presupuesto por 11.000 millones de quetzales (1.400 millones de dólares aproximadamente) para apoyar a familias de escasos recursos, desempleados debido al COVID-19 y empresarios.
El auxilio financiero contra la emergencia sanitaria, sin embargo, ha sido criticado por varios sectores de la sociedad civil debido a que, según argumentan, no llegará a toda la población y podría ser entregado de manera arbitraria.
5. FINANCIAMIENTO POR CONTRIBUCIONES ESPECIALES Y ARRENDAMIENTOS DE EQUIP
CONTRIBUCIONES: Una contribución, por lo tanto, puede ser un tributo que debe pagar un contribuyente por la obtención de un beneficio o por el aumento del valor de sus bienes a partir de la concreción de obras públicas.
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Son aquellos ingresos públicos obtenidos por la realización de una obra o prestación de un servicio que, dirigido a obtener un beneficio general para toda la colectividad, reporta de forma secundaria ventajas especiales a particulares propietarios de determinados inmuebles o que ejercen determinadas industrias.Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras publicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos: Pavimentación de una calzada, sustitución del alumbrado publico, etc.
Este tributo tiene como caracteres los siguientes:
- De Carácter Especifico
- De Carácter General
CONTRIBUCIONES ESPECIALES DE CARÁCTER ESPECIFICO
Surgen por razón del beneficio que derivan de terminados inmuebles en virtud de la realización de una obra publica o bien de algún servicio especial prestado por el Estado.- Es un tributo de carácter especial y único.
- Es un tributo no periódico, e consecuencia extraordinariamente.
- Es un tributo que esta en función del beneficio obtenido y que en ningún caso puede exceder del limite de ese beneficio.
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE CARÁCTER GENERAL
CARÁCTER JURÍDICO: Este tributo esta enmarcado dentro del derecho tributario y en consecuencia dentro de los principios preceptos constitucionales.
CARÁCTER ECONÓMICO: Por cuanto el obligado esta en el deber de pagar determinada suma de dinero al estado por razón del beneficio que obtuvo en bienes inmuebles de su propiedad por razón de obra publica o cualquier otro servicio especial (servicio social) que lo haya beneficiado.
CARÁCTER SOCIAL: En virtud que la contribución especial se fundamenta en el principio de que todas las personas al ser beneficiados por la obra publica deben contribuir al financiamiento de esta por razones de solidaridad y beneficio social.
CLASES DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES
CONTRIBUCIÓN POR MEJORA: Es la mas conocida y mas ampliamente utilizada, es aquella cuyo hecho gravable es el beneficio de la realización de una obra publica o de actividades estatales, por ejemplo, lo referente al pago de contribuciones por obras de pavimentos, acuerdos, etc. Un ejemplo típico en Guatemala se puede mencionar el del anillo periférico.
CLASES DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES
CONTRIBUCIÓN DE SEGURIDAD SOCIAL: Como ejemplo en la legislación guatemalteca, se puede mencionar las cuotas que se pagan al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
MAQUINARIA Y EQUIPO
Incluye la adquisición de maquinarias, equipos y accesorios que se usan o complementan a la unidad principal, comprendiendo: maquinaria y equipo de oficina, de producción, equipos agropecuarios, industriales, de transporte en general, energía, riego, frigorífico, de comunicaciones, médicos, de recreación, educativos, entre otros.
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
Maquinaria y equipo utilizados primordial mente en la industria de la construcción, en la producción agropecuaria, en las industrias manufactureras, en la producción de servicios (energía, gas, agua potable), entre otros.
EQUIPO DE OCUPACIÓN Y SEÑALAMIENTO
Plantas transmisoras, receptores de radio, equipo de televisión, aparatos telegráficos, teletipos, torres de transmisión, equipos utilizados en aeronavegación y marítimo, centrales y aparatos telefónicos y demás equipos de comunicación. Equipos de señalización: de rutas, de calles, boyas, balizas, entre otros.
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